Att förstå och navigera genom de svenska skattereglerna för aktiebolag är av viktigt för företagsägare som strävar efter att maximera sina utdelningar. Inkomstår 2023 står i fokus för att optimera löneuttag för att säkerställa maximal utdelning 2024. Vi kommer att utforska de centrala aspekterna av löneoptimering, från huvudregeln för utdelningar till förenklade regler och sparande av oanvända utdelningsgränser.
För att skapa en solid grund för löneoptimering är det viktigt att förstå bakgrunden. Fokus ligger på att minimera beskattade utdelningar för det kommande året, och nyckelverktyget för detta är K10-formuläret, som används för att beräkna det årliga taket för utdelningar.
I korthet
- För att optimera löneuttaget och maximera utdelningen bör företagsägare fokusera på att uppfylla kraven för huvudregeln.
- Vid situationer där huvudregelns kriterier inte uppfylls, kan den förenklade regeln och dess schablonbelopp är på 195 250 SEK 2023.
- Oanvända utdelningsgränser bör hanteras noggrant för att säkerställa maximal avkastning och överföras smart till nästkommande år.
Inlämning av K10-formulär
K10-formuläret är avgörande och bör fyllas i för varje privatägt företag under våren. Förklaringar för utdelningar som betalats 2023 görs år 2024, och lönen som dras tillbaka 2022 avgör berättigandet för huvudregeln eller den förenklade regeln.
Regler för utdelning
Det finns två centrala regler för utdelningar:
Huvudregeln
Kräver att ägare eller deras nära släktingar erhåller en lön över den fastställda tröskeln för att kunna tillämpa utdelningstaket. För att få ta del av lönebaserad utdelning enligt huvudregeln 2024 behöver du ha tagit ut lön på minst 469 264 kronor under 2023.
50% av de totala lönebetalningarna bidrar till utdelningstaket, och ägaren måste ha erhållit en lön på minst 445 800 SEK plus 5% av företagets totala kontantlöner, inklusive eventuella dotterbolag, under året. Det är dessa löner som kommer att påverka utdelningstaket.
Exempel:
Anta att de totala lönerna i bolaget under 2023 uppgår till 3 000 000 kronor.
- Enligt huvudregeln krävs det att ägaren eller närstående tar ut en lön på minst 495 800 kronor (6 inkomstbasbelopp + 5 procent av de totala kontanta lönerna i företaget).
- Om ägaren eller närstående faktiskt tar ut en lön på 620 000 kronor under 2023 (vilket överstiger det krävda beloppet), uppfylls lönekravet för att tillämpa huvudregeln.
- Om ägaren eller närstående väljer att ta ut en högre lön, till exempel 750 000 kronor (vilket motsvarar 10 inkomstbasbelopp), uppfylls lönekravet för huvudregeln oavsett den totala lönekostnaden i bolaget och dess eventuella dotterbolag.
Observera att förmåner inte räknas som lön för ägare. Genom att tillämpa huvudregeln kan man säkra en högre gräns för utdelningar och därmed optimera företagets ekonomiska resultat.
Förenklingsregeln
Använder en fast summa, schablonbeloppet, om huvudregelns kriterier inte uppfylls. Den fasta summan för 2023 är 195 250 SEK och fördelas bland aktieägarna baserat på deras ägarskap.
För de situationer där huvudregelns kriterier inte uppfylls finns den förenklade regeln. Denna regel använder en fast summa, eller schablonbelopp, för att fördela utdelningar bland aktieägarna. Den fasta summan för 2023 är 195 250 SEK, att fördelas bland aktieägarna baserat på ägarskap.
Som ägare till ett fåmansföretag är du berättigad till utdelning enligt förenklingsregeln, oavsett dina lönekostnader i företaget.
FAQ
Vad är huvudregeln?
Huvudregeln kräver att ägare eller nära släktingar erhåller en lön över den fastställda tröskeln för att tillämpa utdelningstaket.
Kan man spara oanvänd utdelning?
Oanvänd utdelning överförs till nästa år, med en årlig ökning på 4,94% från och med år 2024.
Vad är schablonbeloppet för den förenklingsregeln?
Schablonbeloppet för den förenklade regeln år 2023 är 195 250 SEK.
